こんにちは、シルバーとっぷの雲居です。
「介護費用を確定申告で医療費控除できると聞きましたが、どれが対象になるのですか？」というご相談を、特に年末が近づく時期によくいただきます。結論からお伝えすると、介護費用の一部は医療費控除の対象になりますが、すべてが対象になるわけではありません。本記事では対象・非対象の違いを整理します。
医療費控除とは？
医療費控除とは、1年間に支払った医療費（一定の条件を満たすもの）が10万円（所得200万円未満の場合は所得の5%）を超えた場合、超えた分を所得から差し引いて税金を減らせる制度です。確定申告または年末調整（医療費控除は確定申告が必要）で申告します。
(出典：国税庁「医療費控除の概要」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1120.htm)
介護費用の医療費控除：対象になるもの・ならないもの
医療費控除の対象かどうかは、利用するサービスの種類によって異なります。以下の表はあくまで目安です。個々の状況によって異なる場合がありますので、最終的には税理士や税務署にご確認ください。
(出典：国税庁「介護保険と医療費控除」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1125.htm)
| サービス・費用の種類 | 対象 | 備考 |
|---|---|---|
| 訪問看護 | ○ | 医療系サービスは基本的に対象 |
| 訪問リハビリテーション | ○ | 医療系サービスは基本的に対象 |
| 通所リハビリテーション（デイケア） | ○ | 医療系サービスは基本的に対象 |
| 訪問介護（身体介護） | 条件付き○ | 医療系サービスと組み合わせて利用の場合 |
| 訪問介護（生活援助のみ） | × | 生活援助のみの場合は対象外 |
| 通所介護（デイサービス） | 条件付き○ | 医療系サービスと組み合わせの場合 |
| 福祉用具レンタル | × | 介護保険のレンタルは対象外 |
| 紙おむつ（医師が必要と認めた場合） | 条件付き○ | おむつ使用証明書が必要 |
| 施設サービス費（特養・老健等）の医療費相当分 | 条件付き○ | 施設種別により異なる |
※上記は一般的な考え方の目安です。個々の状況・サービス内容によって異なります。必ず税理士・税務署にご確認ください。
申告のポイント
- 領収書は必ず保管しておきましょう。医療費控除を申告する際に必要になります（明細書の作成が必要）。
- 家族全員分の医療費・介護費用を合算して申告できます（生計を一にする家族の分）。
- 確定申告は毎年2月16日〜3月15日が申告期間ですが、還付申告であれば1月1日から申告可能です。
- 具体的な税額の計算や申告方法については、税理士や最寄りの税務署にご相談ください。わたしたち福祉用具専門相談員は税務の専門家ではありませんので、個別の税額計算の助言はできません。
よくあるご質問
Q. 介護保険の自己負担額は全額医療費控除できますか？
A. サービスの種類によって対象・非対象が異なります。医療系サービスは対象になりやすく、生活援助系は非対象のことが多いです。詳しくは国税庁か税理士にご確認ください。
Q. 福祉用具のレンタル費用は医療費控除の対象ですか？
A. 介護保険のレンタル費用は医療費控除の対象外となっています。
Q. 確定申告をしたことがないのですが、どうすればいいですか？
A. 最寄りの税務署または国税庁の「確定申告書等作成コーナー」（e-Tax）を利用することをおすすめします。わからない場合は税務署の相談窓口に問い合わせてみてください。
まとめ
介護費用の医療費控除は、サービスの種類によって対象・非対象が分かれます。医療系サービス（訪問看護・通所リハ等）は対象になりやすく、生活援助のみの訪問介護や福祉用具レンタルは対象外です。申告には領収書の保管が欠かせませんので、日頃から整理しておくことをおすすめします。具体的な税額計算や申告方法は、税理士や税務署にご相談ください。
参考にした情報
- 国税庁「医療費控除の概要」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1120.htm （2026年6月時点）
- 国税庁「介護保険と医療費控除」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1125.htm （2026年6月時点）
- 厚生労働省「介護保険制度の概要」 https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000213177.html （2026年6月時点）
千葉県で福祉用具レンタル・介護用品をお探しなら、創業35年の株式会社シルバーとっぷへ。お気軽にご相談ください。
お問い合わせフォームはこちら
※本記事の情報は2026年時点のものです。最新の制度内容は厚生労働省または各自治体にご確認ください。
雲居 愛(くもい あい)/ 株式会社シルバーとっぷ 在宅営業部 福祉用具専門相談員。千葉県生まれ。千葉県内の大学で社会福祉を学び、2024年シルバーとっぷ入社。現在は千葉市を中心にご家族のもとへ訪問し、福祉用具の選定やご相談を担当。趣味は読書と犬の散歩。
